Hopp til innhald

ØKB2008 Skatte- og avgiftsrett 2

Emneplan for studieåret 2022/2023

Innhold og oppbygning

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet, herunder beregning av skatt og avgift for næringsdrivende. Emnet omfatter i hovedsak:

Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, herunder skattepliktige drifts- og kapitalinntekter og fradragsberettigede drifts- og kapitalkostnader, skattepliktige kapitalgevinster og fradragsberettigede kapitaltap, samt underskudd i næring.

Beregning av personinntekt i enkeltpersonforetak, herunder foretaksmodellen og bruttoskatt av beregnet personinntekt.

Skattelegging av aksjeselskaper og aksjonærer, herunder fritaksmodellen og aksjonærmodellen, samt likvidasjon mv.

Skattelegging av deltakerlignet selskap, herunder deltakermodellen, og beregning av gevinst/tap ved salg av andeler

Prinsipper i norsk merverdiavgiftlovgivning

Læringsutbytte

 Kunnskaper

Studenten:

  • Har kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
  • Har kunnskap om sentrale unntak og fritak innen avgiftsreglene (merverdiavgift).
  • Har kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
  • Har kunnskaper om skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
  • Kjenner til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
  • Har kunnskap om formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
  • Kjenner til relevante regler om fradrag i utlignet skatt
  • Kjenner til hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
  • Har kunnskap om skatteplanlegging
  • Har kunnskap om grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse 

 Ferdigheter

Studenten:

  • Kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
  • Kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
  • Kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
  • Kan skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
  • Kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
  • Kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
  • Kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner og de vanligste unntakene og fritakene
  • Kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging

Generell Kompetanse

Studenten:

  • Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder
  • Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner
  • Kan se emnet i en større samfunnssammenheng

Krav til forkunnskaper

Ingen

Anbefalte forkunnskaper

ØKB2006 Skatterett I eller tilsvarende

ØKB3117 Videregående finansregnskap eller tilsvarende

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger, oppgaveløsning i plenum samt veiledning i tilknytting til større oppgaver.

Obligatorisk læringsaktivitet

Ingen

Vurderingsform

Hjemmeeksamen (Individuell), 7 dager, 30%

Skriftlig skoleeksamen, 4 timer, 70%

Begge delene må bestås.

Karakterskala A-F

Hjelpemidler ved eksamen

Del I, Hjemmeeksamen (individuell): Alle trykte og skrevne hjelpemidler tillatt

Del II, Skriftlig eksamen: Alle kalkulatormodeller tillatt, Skattelovsamling med forskrifter

https://www.hvl.no/student/eksamen/hjelpemiddel-ved-eksamen/

Mer om hjelpemidler