ØBR112 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhald og oppbygging

Kurset skal gi studenten vidaregåande kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, samt sette studenten i stand til å tolke regelverket og foreta berekning av skatt og avgift. Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I, og går djupare inn i skatte- og avgiftssystemet. Kurset er todelt; med hovudfokus på skattlegging av næringsverksemd og eigarar av slik verksemd, og særskilte meirverdiavgiftsmessige forhold.

Saman med ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I dekker kurset krava til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører.

Kurset legger til grunn at ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I er gjennomgått.

Kurset er todelt; og det sentrale innhaldet i kvar seksjon er som følger;

Næringsskattlegging

· Berekning av alminneleg inntekt i næringsverksemd, med utgangspunkt både i resultatregnskapets resultat før skattekostnad og direkte på skattelovens regler for enkeltpersonføretak utan regnskapsplikt

· Gjennomgang av sentrale skattemessige vurderings- og periodiseringsregler i næringsverksemd, blant anna reglene for gevinst og tap i verksemd og behandling av underskot.

· Berekning av personinntekt i næringsverksemd (føretaksmodellen)

· Skattlegging av personlege aksjonærar, blant anna aksjonærmodellen

· Skattlegging av selskapsaksjonærar, blant anna fritaksmetoden, regler for konsernbidrag, gjennomskjering mv.

· Skattlegging av deltakar i ansvarlege selskap (deltakarmodellen)

· Skattemessige verknader av omorganisering, omdanning og avvikling av næringsverksemd

· Formuesfastsetting for ikkje-børsnoterte aksjar og delar i ansvarlege selskap

· Relevante regler om frådrag i skatt

· Arbeidsgivaravgift og finansskatt

· Kort om skatteforvaltningsrett, med utgangspunkt i ØBR111

Meirverdiavgift

· Hovudreglar for meirverdiavgiftsregistrering, meirverdiavgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel, fritak og unntak, og frådrag for inngåande meirverdiavgift

· Meirverdiavgift og fast eigendom (bygger videre på ØBR111)

· Justeringsreglane

· Meirverdiavgift og offentleg sektor

· Meirverdiavgift og behandling av innførsel og utførsel

Læringsutbytte

Studenten har kunnskap om / kjennskap til:

· Tolking av skattereglane knytt til næringsverksemd for aksjeselskap, selskap med deltakarfastsetting (med fokus på ansvarlege selskap) og enkeltpersonføretak

· Meirverdiavgiftsreglene knytt til næringsverksemd og selskap

· Kva transaksjonar og hendingar ved eigeskap og eigenkapital som kan medføre skattlegging; med utgangspunkt både i personlege aksjonærar og selskapsaksjonærar

· Skatteverknadar av opphøyr av verksemd og likvidasjon av selskap

· Regler for berekning av arbeidsgivaravgift

· Formuesfastsetting for ikkje-børsnoterte aksjar og delar i selskap med deltakarfastsetting

· Relevante regler om frådrag i skatt

· Hovudprinsipp for bestemming av inngangsverdi for eigendeler mottatt som gåve eller arv

· Skatteplanlegging og etiske refleksjonar

· Grunnleggjande skatteforvaltningsrett og skattebetaling, og sentrale regler for skattebetaling

Studenten kan

Næringsskattlegging:

· Avgjere kva som er skattepliktige inntekter, kostnader å trekke frå samt foreta korrekt tidfesting av postane for berekning av alminneleg inntekt i næring for aksjeselskap, enkeltpersonføretak og selskap med deltakarfastsetting

· Berekne skattekostnad, skatt å betala og utsett skatt for aksjeselskap

· Fastsette grunnlag for skattlegging av aksjonærar (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), deltakare i ansvarlege selskap (deltakarmodellen) og innehavar av enkeltpersonføretak (føretaksmodellen)

· Skattebehandling av omdanning av enkeltpersonføretak til aksjeselskap

· Vurdere skattemessige konsekvensar ved overføring av verksemd og avvikling av næringsverksemd

Meirverdiavgift

· Vurdere ein verksemds meirverdiavgiftsmessige forhold

· Meirverdiavgiftsmessig behandle alminnelege transaksjonar

· Meirverdiavgiftsmessig behandle justering av inngåande meirverdiavgift

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

Kurset ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I eller tilsvarande kurs er anbefalte forkunnskapar. Med tilsvarande kurs meinast kurs som dekker ØBR111 sitt innhald innafor personskattlegging, næringsskattlegging og meirverdiavgift

Undervisnings- og læringsformer

Førelesningar, oppgåveløysing og obligatorisk innlevering.

Obligatorisk læringsaktivitet

En skriftleg innlevering må være godkjent før ein kan ta eksamen.

Godkjent arbeidskrav er gyldig i eksamenssemesteret og 1 påfølgjande semester.

Vurderingsform

Skriftleg skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli heldt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F er ikkje bestått.

Hjelpemiddel ved eksamen

Lovdata Pro i generell eksamensmodus

Alle kalkulatormodellar er tillatne, med følgjande unntak

- kalkulatoren skal ikkje ha moglegheit for mottak/sending

- kalkulatoren skal ikkje kunne behandle symbolske matematiske uttrykk

- kalkulatoren kan ikkje knytt til straumnettet

- kalkulatoren må ikkje lage støy

Meir om hjelpemiddel