ØKB2008 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhold og oppbygning

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet, herunder beregning av skatt og avgift for næringsdrivende. Emnet omfatter i hovedsak:

Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, herunder skattepliktige drifts- og kapitalinntekter og fradragsberettigede drifts- og kapitalkostnader, skattepliktige kapitalgevinster og fradragsberettigede kapitaltap, samt underskudd i næring.

Beregning av personinntekt i enkeltpersonforetak, herunder foretaksmodellen og bruttoskatt av beregnet personinntekt.

Skattelegging av aksjeselskaper og aksjonærer, herunder fritaksmodellen og aksjonærmodellen, samt likvidasjon mv.

Skattelegging av deltakerlignet selskap, herunder deltakermodellen, og beregning av gevinst/tap ved salg av andeler

Prinsipper i norsk merverdiavgiftlovgivning

Læringsutbytte

Kunnskaper

Studenten:

• Har kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• Har kunnskap om sentrale unntak og fritak innen avgiftsreglene (merverdiavgift).
• Har kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• Har kunnskaper om skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• Kjenner til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• Har kunnskap om formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• Kjenner til relevante regler om fradrag i utlignet skatt
• Kjenner til hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
• Har kunnskap om skatteplanlegging
• Har kunnskap om grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter

Studenten:

• Kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
• Kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• Kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• Kan skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• Kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• Kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• Kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner og de vanligste unntakene og fritakene
• Kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging

Generell Kompetanse

Studenten:

• Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder
• Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner
• Kan se emnet i en større samfunnssammenheng

Krav til forkunnskaper

Ingen

Anbefalte forkunnskaper

ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett I eller tilsvarende

ØKB3117 Videregående finansregnskap eller tilsvarende

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger, oppgaveløsning i plenum samt veiledning i tilknytting til større oppgaver.

Obligatorisk læringsaktivitet

Ingen

Vurderingsform

Hjemmeeksamen (Individuell), 7 dager, 30%

Skriftlig skoleeksamen, 4 timer, 70%. Skoleeksamen kan bli gjennomført digitalt.

Begge delene må bestås.

Karakterskala A-F

Hjelpemidler ved eksamen

Del I Hjemmeeksamen (individuell): Alle hjelpemidler tillatt

Del II Skriftlig eksamen: Alle hjelpemidler tillatt

Mer om hjelpemidler

Faglig overlapping

• ØKB2033 - Skatterett II - Reduksjon: 6 studiepoeng
• ØKB033 - Skatterett II - Reduksjon: 6 studiepoeng
• SA040 - Skatterett (revisor) - Reduksjon: 6 studiepoeng
• SA040 - Skatterett (revisor) - Reduksjon: 6 studiepoeng
• ØBR112 - Skatte- og avgiftsrett 2 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng
• JU6-1002 - Skatte- og avgiftsrett 2 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng