ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett 1

Innhald og oppbygging

Emnet skal gi studenten kunnskap om skattesystemet, herunder berekning av skatt for personlege skattytarar. Emnet omfatter i hovedsak:

Skatteplikta til Noreg: Full skatteplikt og avgrensa skatteplikt.

Skattestaden: Bustadskattlegging og stadbunden skattlegging.

Periodisering: Realisasjonsprinsippet og kontantprinsippet.

Skattepliktige inntekter: Arbeidsinntekt, kapitalinntekt og kapitalvinning.

Utgifter som gir frådrag: Frådrag knyta til arbeidsinntekt og pensjon, andre utgifter som gir frådrag.

Riktig skatteobjekt: Skattlegging av ektefellar, samboarar og barn.

Skattepliktig formue: Skattbar formue ved kommune- og statsskattefastsettinga.

Overordna prinsipp for skattlegging av næringsverksemd.

Grunnprinsipp i norsk meirverdiavgiftslovgiving.

Læringsutbytte

Kunnskapar

Studenten:

• Har kjennskap til hovudreglane for skattlegging av inntekt og formue for personar.
• Kjenner til hovudprinsippa for fastsetting av inngangsverdien for eigendelar mottatt som gåve eller arv.
• Har kunnskap om skatteplanlegging.
• Har kunnskap om grunnleggande likningsforvaltningsrett, skattebetaling og sentrale reglar for tilsidesetting.
• Har kunnskap om overordna prinsipp for skattlegging av næringsverksemd.
• Har kunnskap om grunnprinsipp i norsk meirverdiavgiftslovgiving.

Ferdigheiter

Studenten:

• Kan rekna ut alminnelig inntekt, personinntekt og skattbar formue med utgangspunkt i skatteloven, forskrifter, statsskattevedtak og takseringsreglar.
• Kan rekna ut nettoskatt, trygdeavgift, trinnskatt og formueskatt med utgangspunkt i forskrifter, statsskattevedtak og takseringsreglar.
• Er i stand til å vurdere skattemessige konsekvensar av alternative skattedisposisjonar.
• Kan gjøre etiske refleksjonar rundt skatteplanlegging.
• Kan rekna ut utgåande og inngåande meirverdiavgift, samt gjennomføre enkle avgiftsoppgjer.

Generell kompetanse

Studenten:

• Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innanfor kunnskaps- og ferdigheitsrområda som er nemnt ovanfor.
• Kan formidla sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkt med andre fagpersonar.
• Kan sjå emnet i ein større samanheng i eit samfunnsmessig perspektiv.

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

Ingen

Undervisnings- og læringsformer

Forelesingar, oppgåveløysing i plenum samt rettleiing i tilknyting til større oppgåver

Obligatorisk læringsaktivitet

Ingen

Vurderingsform

Individuell heimeoppgåve,2 veker, 30%

• Inga rettleiing utover utdelt undervisningsmateriale i emnet.

Skriftleg skuleeksamen, 4 timer, 70%

Ein må bestå begge delane.

Karakterskala A-F.

Hjelpemiddel ved eksamen

Del 1 Heimeoppgåve (individuell): Alle hjelpemiddel er tillate.

Del 2 Skriftlig skuleeksamen: Alle kalkulatormodellar tillate, Skattelovsamling med forskrifter, Lovdata Pro i generell eksamensmodus.

https://www.hvl.no/student/eksamen/hjelpemiddel-ved-eksamen/

Meir om hjelpemiddel

Fagleg overlapping

• SA025 - Skatterett I - Reduksjon: 6 studiepoeng
• ØKB2032 - Skatterett I - Reduksjon: 6 studiepoeng
• ØKB032 - Skatterett I - Reduksjon: 6 studiepoeng
• ØBR111 - Skatte- og avgiftsrett 1 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng
• JU6-1001 - Skatte- og avgiftsrett 1 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng
• JU6-1004 - Skatte- og avgiftsrett for eigendomsmeglarar - Reduksjon: 7 studiepoeng