ØKB2008 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhald og oppbygging

Emnet gir oversyn over skatte- og merverdiavgiftssystemet og fordjuping i dei mest sentrale delane av beskatning av næringsverksemd. Emnet omfattar i hovudsak:

Alminnelig inntekt i næringsverksemd, irekna skattepliktige drifts- og kapitalinntekter og drifts- og kapitalkostnadar med rett til frådrag, skattepliktige kapitalgevinstar og kapitaltap med rett til frådrag, samt underskot i næring.

Utrekning av personinntekt i enkeltpersonføretak, irekna føretaksmodellen og bruttoskatt av utrekna personinntekt

Skattlegging av aksjeselskap og aksjonærar, irekna fritaksmodellen og aksjonærmodellen, samt likvidasjon m.v.

Skattlegging av deltakarlikna selskap, irekna deltakarmodellen, og utrekning av gevinst/tap ved sal av andelar.

Oversyn over merverdiavgiftslovgjevinga

Læringsutbytte

Kunnskapar

Studenten:

• har kunnskap om skattesystemet og kjenner til skatterapportering og skattebetaling, under dette sentrale reglar for tilsidesetjing og tilleggsskatt
• kjenner til skattemessig behandling for eigedelar motteke som gåve eller arv
• har kunnskap om skattereglane knytt til næringsverksemd og selskap
• har kunnskap om kva transaksjonar og hendingar vedrørande eigarskap og eigenkapital som kan medføra skattlegging
• har kunnskap om skattemessige verknader av omdanning, opphøyr av verksemd og likvidasjon av selskap
• kjenner til skatteplanlegging og kan gjennomføra etiske refleksjonar rundt slik planlegging
• har kunnskap om reglar for lønnsrapportering og berekning av arbeidsgivaravgift
• har kunnskap om systemet for meirverdiavgift knytt til næringsverksemd, under dette registrering og rapportering
• kjenner til reglane for uttak og justering i meirverdiavgiftsregelverket

Ferdigheitar

Studenten:

• kan avgjera kva som er skattepliktige inntekter, frådragsgjevande kostnader og gjennomføra korrekt tidfesting av postane for berekning av alminneleg inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
• kan berekna skattekostnad, betalbar skatt og behandling av mellombelse forskjellar for aksjeselskap
• kan fastsetja grunnlag for skattlegging av aksjonærar (aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), og innehavar av enkeltpersonføretak (føretaksmodellen), under dette kjenner til skattlegging av deltakarar i ansvarlege selskap (deltakarmodellen)
• kan gjera etiske refleksjonar rundt skatteplanlegging
• kan vurdere meirverdiavgiftsmessige høve i ei verksemd
• kan meirverdiavgiftsmessig behandla alminnelege transaksjonar, under dette innanfor/utanfor lova, innførsel/utførsel og ulike MVA-satsar.

Generell Kompetanse

Studenten:

• Kan tileigna seg oppdatert kunnskap innanfor ovannemnde kunnskaps- og ferdigheitsområde
• Kan formidla sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og drøfte dette med andre fagpersonar.
• Kan sjå emnet i ein større samfunnssamanheng

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett I eller tilsvarende

ØKB3117 Videregående Finansrekneskap eller tilsvarende

Undervisnings- og læringsformer

Førelesingar, oppgåveløysing i plenum samt rettleiing i samband med større oppgåver.

Obligatorisk læringsaktivitet

Ingen

Vurderingsform

Individuell innleveringsoppgåve 30%

• Inga rettleiing utover utdelt undervisningsmateriale i emnet.

Individuell, digital skuleeksamen, 4 timar, 70%.

Ein må bestå begge delane.

Karakterskala A-F

Hjelpemiddel ved eksamen

Del I Individuell innleveringsoppgåve: Alle hjelpemiddel tillate

Del II Individuell, digital skuleeksamen: Alle hjelpemiddel tillate

Meir om hjelpemiddel