ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett 1

Emneplan for studieåret 2020/2021

Emnet skal gi studenten kunnskap om skattesystemet, herunder berekning av skatt for personlege skattytarar. Emnet omfatter i hovedsak:

Skatteplikta til Noreg: Full skatteplikt og avgrensa skatteplikt.

Skattestaden: Bustadskattlegging og stadbunden skattlegging.

Periodisering: Realisasjonsprinsippet og kontantprinsippet.

Skattepliktige inntekter: Arbeidsinntekt, kapitalinntekt og kapitalvinning.

Utgifter som gir frådrag: Frådrag knyta til arbeidsinntekt og pensjon, andre utgifter som gir frådrag.

Riktig skatteobjekt: Skattlegging av ektefellar, samboarar og barn.

Skattepliktig formue: Skattbar formue ved kommune- og statsskattefastsettinga.

Overordna prinsipp for skattlegging av næringsverksemd.

Grunnprinsipp i norsk meirverdiavgiftslovgiving.

Kunnskapar

Studenten:

Har kjennskap til hovudreglane for skattlegging av inntekt og formue for personar.
Kjenner til hovudprinsippa for fastsetting av inngangsverdien for eigendelar mottatt som gåve eller arv.
Har kunnskap om skatteplanlegging.
Har kunnskap om grunnleggande likningsforvaltningsrett, skattebetaling og sentrale reglar for tilsidesetting.
Har kunnskap om overordna prinsipp for skattlegging av næringsverksemd.
Har kunnskap om grunnprinsipp i norsk meirverdiavgiftslovgiving.

Ferdigheiter

Studenten:

Kan rekna ut alminnelig inntekt, personinntekt og skattbar formue med utgangspunkt i skatteloven, forskrifter, statsskattevedtak og takseringsreglar.
Kan rekna ut nettoskatt, trygdeavgift, trinnskatt og formueskatt med utgangspunkt i forskrifter, statsskattevedtak og takseringsreglar.
Er i stand til å vurdere skattemessige konsekvensar av alternative skattedisposisjonar.
Kan gjøre etiske refleksjonar rundt skatteplanlegging.
Kan rekna ut utgåande og inngåande meirverdiavgift, samt gjennomføre enkle avgiftsoppgjer.

Generell kompetanse

Studenten:

Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innanfor kunnskaps- og ferdigheitsrområda som er nemnt ovanfor.
Kan formidla sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkt med andre fagpersonar.
Kan sjå emnet i ein større samanheng i eit samfunnsmessig perspektiv.

Ingen

Ingen

Forelesingar, oppgåveløysing i plenum samt rettleiing i tilknyting til større oppgåver

Ingen

Individuell heimeeksamen,10 dagar, 30%

Skriftleg skuleeksamen, 4 timer, 70%

Ein må bestå begge delane

Karakterskala A-F

Del 1 Heimeeksamen (individuell): Alle trykte og skrivne hjelpemidlar er tillate

Del 2 skriftlig skuleeksamen: Alle kalkulatormodellar tillate, Skattelovsamling med forskrifter

Meir om hjelpemiddel