ØKB2008 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhald og oppbygging

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet, irekna utrekning av skatt og avgift for næringsdrivande. Emnet omfattar i hovudsak:

Alminnelig inntekt i næringsverksemd, irekna skattepliktige drifts- og kapitalinntekter og drifts- og kapitalkostnadar med rett til frådrag, skattepliktige kapitalgevinstar og kapitaltap med rett til frådrag, samt underskot i næring.

Utrekning av personinntekt i enkeltpersonføretak, irekna føretaksmodellen og bruttoskatt av utrekna personinntekt

Skattlegging av aksjeselskap og aksjonærar, irekna fritaksmodellen og aksjonærmodellen, samt likvidasjon m.v.

Skattlegging av deltakarlikna selskap, irekna deltakarmodellen, og utrekning av gevinst/tap ved sal av andelar.

Prinsipp i norsk meirverdiavgiftslovgiving

Læringsutbytte

Kunnskapar

Studenten:

• Har kunnskap om skatte- og avgiftsreglane (meirverdiavgift) knyta til næringsverksemd og selskap
• Har kunnskap om sentrale unntak og fritak innan avgiftsreglane (meirverdiavgift).
• Har kjennskap til kva slags transaksjonar og hendingar knyta til eigarskap og eigenkapital som kan medføre skattelegging
• Har kunnskapar om skattemessige verknadar av opphøyr av verksemd og likvidasjon av selskap
• Kjenner til reglar for utrekning av arbeidsgivaravgift
• Har kunnskap om fastsetting av formue for ikkje-børsnoterte aksjar og andelar i ansvarlege selskap
• Kjenner til relevante reglar om frådrag i utlikna skatt
• Kjenner til hovudprinsipp for fastsetting av inngangsverdi for eigedeler tatt imot som gåve eller arv
• Har kunnskap om skatteplanlegging
• Har kunnskap om grunnleggande likningsforvaltningsrett og skattebetaling og sentrale reglar for tilsidesetting

Ferdigheitar

Studenten:

• Kan avgjere kva som er skattepliktige inntekter, kostnader med rett til frådrag, samt gjera korrekt tidfesting av postane for utrekninga av alminneleg inntekt (EPF, AS, ANS)
• Kan utrekne skattekostnad, betalbar skatt og utsett skatt for aksjeselskap
• Kan fastsette grunnlag for skattelegging av aksjonærar (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakarar i ansvarlege selskap (Deltakarmodellen) og innehavar av enkeltpersonføretak (Føretaksmodellen)
• Kan skattemessig handsame omdanning av EPF til AS
• Kan vurdere skattemessige verknadar ved overdraging av verksemd
• Kan vurdere meirverdiavgiftsmessige høve i ei verksemd
• Kan meirverdiavgiftsmessig handsame alminnelige transaksjonar og dei vanligaste unntaka og fritaka
• Kan gjere etiske refleksjonar rundt skatteplanlegging

Generell Kompetanse

Studenten:

• Kan tileigne seg oppdatert kunnskap innanfor kunnskaps- og ferdigheitsområder nemnd ovanfor og kunnskap om andre områder innan faget
• Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkt og røynsler med andre fagpersonar
• Kan sjå emnet i ein større samfunnssamanheng

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

ØKB2006 Skatterett I

ØKB3117 Videregående Finansrekneskap

Undervisnings- og læringsformer

Førelesingar, oppgåveløysing i plenum samt rettleiing i samband med større oppgåver.

Obligatorisk læringsaktivitet

Ingen

Vurderingsform

Heimeeksamen (Individuell), 7 dager, 30%

Skriftleg skuleeksamen, 4 timar, 70%

Ein må bestå begge delane.

Karakterskala A-F

Hjelpemiddel ved eksamen

Del I, Heimeeksamen (individuell): Alle trykte og skrivne hjelpemidlar er tillate

Del II, Skriftlig eksamen: Alle kalkulatormodellar tillate, Skattelovsamling med forskrifter

https://www.hvl.no/student/eksamen/hjelpemiddel-ved-eksamen/

Meir om hjelpemiddel