ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1

Innhald og oppbygging

Kurset skal gi studenten kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, samt sette studenten i stand til å tolke skatterettslege regler og foreta berekning av skatt og avgift. Kurset er tredelt; og fokuserer på skattlegging av privatpersonar, skattlegging av næringsverksemd (med fokus på aksjeselskapet og eigarane) og generelle meirverdiavgift omstende.

Samen med ØBR112 Skatte- og avgiftsrett II dekker kurset krava til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører. Skatte- og avgiftsrett II fokuserer i større grad på skattlegging av næringsverksemd (blant anna skattlegging av ulike selskapsformer) og meir spesielle emne knytt til meirverdiavgift.

Kurset forutset at BØA117 Finansregnskap med analyse eller liknande kurs er gjennomgått.

Innhald

Kurset er tredelt; og det sentrale innhald i kver seksjon er som følger;

Personskatt

· Berekning av personinntekt for personlege skattytarar

· Berekning av alminneleg inntekt for personlege skattytarar

· Skattlegging av personlege aksjonærar - aksjonærmodellen

· Hovudreglane om frådrag for personlege skattytarar

· Hovudreglane om skattesubjektene ved personskatt

· Skatteberekning for personlege skattytarar

· Hovudreglane om berekning av skattepliktig formue, og berekning av formuesskatt for personlege skattytarar

Næringsskattlegging

Kurset fokuserer på skattlegging av aksjeselskap og eigarane.

· Hovudreglar knytt til den skattepliktige inntekt i næringsverksemd

· Utsett skatt - modellen og midlertidige forskjellar mellom rekneskapsresultat før skatt og skattepliktig alminneleg inntekt

· Hovudreglar knytt til permanente forskjellar

· Skatteberekning - inkludert handsaming av underskot til framføring

· Skattlegging av aksjonærar - fritaksmetoden

Meirverdiavgift

· Vilkår for, og gjennomføring av, avgifts registrering

· Hovudreglar for meirverdiavgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel

· Hovudreglar for berekningsgrunnlag og berekning av meirverdiavgift

· Fritak for meirverdiavgift

· Unntak frå merverdiavgiftsloven; inkludert en introduksjon til meirverdiavgift og fast eigendom

· Frådrag for inngåande meirverdiavgift

Læringsutbytte

Studenten har kunnskap om / kjennskap til

· Grunnleggande regler om skattlegging av inntekt og formue for personlege skattytarar

· Grunnleggande regler om skattlegging av næringsverksemd for aksjeselskap

· Grunnleggande regler om skattlegging av personlege og upersonlege aksjonærar

· Grunnleggande regler om meirverdiavgift for næringsdrivande

Studenten kan:

Personskattlegging;

· Tolke og avgjere kva som er personinntekt og alminneleg inntekt for personlege skattytarar

· Berekne skatt på personinntekt og alminneleg inntekt for personlege skattytarar

· Berekne skattepliktig formue, og formuesskatt for personlege skattytarar

Næringsskattlegging;

· Tolke og avgjere kva som er skattepliktige inntekter, kostnader som gjev frådrag samt foreta korrekt tidfesting av postane for berekning av alminneleg inntekt i næring for aksjeselskap

· Berekne skattekostnad, skatt som skal betalast og utsett skatt for aksjeselskap

· Fastsette grunnlag for skattlegging av aksjonærar; både etter aksjonærmodellen og etter fritaksmetoden.

Meirverdiavgift

· Vurdere en verksemds meirverdiavgiftsmessige forhold

· Behandle alminnelege transaksjonar med tanke på meirverdiavgift

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

Kurset BØA117 Finansreknskap med analyse eller tilsvarande kurs

Undervisnings- og læringsformer

Førelesningar, oppgaveløysing og obligatorisk innlevering.

Obligatorisk læringsaktivitet

Ei individuell skriftleg innlevering må vera godkjend før ein kan ta eksamen.

Godkjende arbeidskrav er gyldig i eksamenssemesteret og 1 påfølgjande semester.

Vurderingsform

Skriftleg skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli heldt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F er ikkje bestått.

Hjelpemiddel ved eksamen

Lovdata Pro i generell eksamensmodus.

Alle kalkulator modeller er tillat, med følgande unntak

- kalkulatoren skal ikkje ha moglegheit for mottak/sending

- kalkulatoren skal ikkje kunne behandle symbolske matematiske uttrykk

- kalkulatoren kan ikkje knytes til straumnettet

- kalkulatoren må ikkje lage støy

Meir om hjelpemiddel