ØBR112 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhald og oppbygging

Kurset skal gi studenten vidaregåande kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, samt sette studenten i stand til å tolke regelverket og foreta berekning av skatt og avgift. Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1, og går djupare inn i skatte- og avgiftssystemet. Kurset er todelt; med hovudfokus på skattlegging av næringsverksemd og eigarar av slik verksemd, og særskilte meirverdiavgiftsmessige forhold.

Saman med ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1 dekker kurset krava til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører.

Kurset legger til grunn at ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1 er gjennomgått.

Kurset er todelt; og det sentrale innhaldet i kvar seksjon er som følger;

Næringsskattlegging

· Berekning av alminneleg inntekt i næringsverksemd, med utgangspunkt både i resultatregnskapets resultat før skattekostnad og direkte på skattelovens regler for enkeltpersonføretak utan regnskapsplikt

· Gjennomgang av sentrale skattemessige vurderings- og periodiseringsregler i næringsverksemd, blant anna reglene for gevinst og tap i verksemd og behandling av underskot

· Berekning av personinntekt i næringsverksemd (føretaksmodellen)

· Skattlegging av personlege aksjonærar, blant anna aksjonærmodellen

· Skattlegging av selskapsaksjonærar, blant anna fritaksmetoden, regler for konsernbidrag, gjennomskjering mv.

· Skattlegging av deltakar i ansvarlege selskap (deltakarmodellen)

· Skattemessige verknader av omorganisering, omdanning og avvikling av næringsverksemd

· Formuesfastsetting for ikkje-børsnoterte aksjar og delar i ansvarlege selskap

· Relevante regler om frådrag i skatt

· Arbeidsgivaravgift og finansskatt

· Kort om skatteforvaltningsrett, med utgangspunkt i ØBR111

Meirverdiavgift

· Hovudreglar for meirverdiavgiftsregistrering, meirverdiavgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel, fritak og unntak, og frådrag for inngåande meirverdiavgift

· Meirverdiavgift og fast eigedom (bygger videre på ØBR111)

· Justeringsreglane

· Meirverdiavgift og offentleg sektor

· Meirverdiavgift og behandling av innførsel og utførsel

Læringsutbytte

Studenten har:

kunnskap

• om kva for transaksjonar og hendingar om eigarskap og eigenkapital som kan medføre skattlegging
• om skattemessige verknader av omdanning, opphøyr av verksemd og likvidasjon av selskap
• om regler for lønnsinnberetning og berekning av arbeidsgjevaravgift

ferdigheiter

• kan foreta korrekt tidfesting av postane for berekning av alminneleg inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• kan berekne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjellar for aksjeselskap
• kan fastsetje grunnlag for skattlegging av aksjonærar (fritaksmetoden), og eigar av enkeltpersonføretak (føretaksmodellen), blant anna kjenner til skattlegging av deltakarar i ansvarlege selskap (deltakarmodellen)
• kan foreta etiske refleksjonar rundt slik skatteplanlegging
• kan vurdere en verksemds meirverdiavgiftsmessige forhold
• kan meirverdiavgiftsmessig behandle alminnelege transaksjonar, blant anna , innførsel/utførsel og ulike MVA-satsar.

kompetanse

• kjenner til skatterapportering og skattebetaling, blant anna sentrale regler for tilsidesetting og tilleggsskatt
• kjenner til skattemessig behandling for eigendeler mottatt som gåve eller arv
• kjenner til reglene for uttak
• kjenner til reglene om justering

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

Kurset ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1 eller tilsvarande kurs er anbefalte forkunnskapar. Med tilsvarande kurs meinast kurs som dekker ØBR111 sitt innhald innafor personskattlegging, næringsskattlegging og meirverdiavgift

Undervisnings- og læringsformer

Undervisninga er hovudsakeleg førelesningar og oppgåveløysing.

Obligatorisk læringsaktivitet

Det er ikkje obligatorisk læringsaktivitet.

Vurderingsform

Skriftleg skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli heldt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F er ikkje bestått.

Hjelpemiddel ved eksamen

Lovdata Pro i generell eksamensmodus

Alle kalkulatormodellar er tillatne, med følgjande unntak

- kalkulatoren skal ikkje ha moglegheit for mottak/sending

- kalkulatoren skal ikkje kunne behandle symbolske matematiske uttrykk

- kalkulatoren kan ikkje knytt til straumnettet

- kalkulatoren må ikkje lage støy

Meir om hjelpemiddel