ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1

Innhald og oppbygging

Skatterett gjev oversikt over skattesystemet og fordypning i dei mest sentrale delane av skattlegging av næringsverksemd. Meirverdiavgiftrett gjev oversikt over meirverdiavgiftssystemet.

Kurset skal gi studenten kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, samt sette studenten i stand til å tolke skatterettslege regler og foreta berekning av skatt og avgift. Kurset er tredelt; og fokuserer på skattlegging av privatpersonar, skattlegging av næringsverksemd (med fokus på aksjeselskapet og eigarane) og generelle meirverdiavgift omstende.

Samen med ØBR112 Skatte- og avgiftsrett II dekker kurset krava til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører. Skatte- og avgiftsrett II fokuserer i større grad på skattlegging av næringsverksemd (blant anna skattlegging av ulike selskapsformer) og meir spesielle emne knytt til meirverdiavgift.

Kurset forutset at BØA117 Finansregnskap med analyse eller liknande kurs er gjennomgått.

Innhald

Kurset er tredelt; og det sentrale innhald i kvar seksjon er som følger;

Personskatt

· Berekning av personinntekt for personlege skattytarar

· Berekning av alminneleg inntekt for personlege skattytarar

· Skattlegging av personlege aksjonærar - aksjonærmodellen

· Hovudreglane om frådrag for personlege skattytarar

· Hovudreglane om skattesubjektene ved personskatt

· Skatteberekning for personlege skattytarar

· Hovudreglane om berekning av skattepliktig formue, og berekning av formuesskatt for personlege skattytarar

Næringsskattlegging

Kurset fokuserer på skattlegging av aksjeselskap og eigarane.

· Hovudreglar knytt til den skattepliktige inntekt i næringsverksemd

· Utsett skatt - modellen og midlertidige forskjellar mellom rekneskapsresultat før skatt og skattepliktig alminneleg inntekt

· Hovudreglar knytt til permanente forskjellar

· Skatteberekning - inkludert handsaming av underskot til framføring

· Skattlegging av aksjonærar - fritaksmetoden

Meirverdiavgift

· Vilkår for, og gjennomføring av, avgifts registrering

· Hovudreglar for meirverdiavgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel

· Hovudreglar for berekningsgrunnlag og berekning av meirverdiavgift

· Fritak for meirverdiavgift

· Unntak frå merverdiavgiftsloven; inkludert en introduksjon til meirverdiavgift og fast eigedom

· Frådrag for inngåande meirverdiavgift

Læringsutbytte

Studenten har:

kunnskap

• om skattesystemet
• om skattereglane knytt til næringsverksemd og selskap
• om systemet for meirverdiavgift knytt til næringsverksemd, blant anna registrering og rapportering

ferdigheiter

• kan avgjere kva som er skattepliktige inntekter og frådragsgjevande kostnader
• kan fastsetje grunnlag for skattlegging av aksjonærar (aksjonærmodellen)
• kan meirverdiavgiftsmessig behandle alminnelege transaksjonar, blant anna innanfor/utanfor loven

kompetanse

• kjenner til hovudreglane om inntekts- og formuesskattlegging for personar
• kjenner til skatteplanlegging

Krav til forkunnskapar

Ingen

Tilrådde forkunnskapar

Kurset BØA117 Finansreknskap med analyse eller tilsvarande kurs

Undervisnings- og læringsformer

Undervisninga er hovudsakeleg førelesningar og oppgåveløysing.

Obligatorisk læringsaktivitet

Ingen

Vurderingsform

Skriftleg skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli heldt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F er ikkje bestått.

Hjelpemiddel ved eksamen

Lovdata Pro i generell eksamensmodus.

Enkel kalkulator av type:

- Casio fx-82, Casio fx-85 (alle typar av båe fx-82 og fx-85 er tillatne: CW, ES, ES Plus, EX, Solar m.m.)

- TI-30Xa, TI-30XIIS, TI-30XS MultiView

- Sharp EL-531TG, Sharp EL-531TH, Sharp EL-531TS

Meir om hjelpemiddel